Bereit für ESEF?

Ab 1.1.2020 kommt auf alle europäischen Unternehmen, die Wertpapiere innerhalb der EU emittieren, eine neue Herausforderung. Die ESMA fordert mit der Einführung des neuen ESEF-Reportings Unternehmensberichte im XHTML-Format beziehungsweise mit der iXBRL-Technologie zu erstellen.
 
Im Final Report der ESMA vom 18.12.2017 heisst es im Wortlaut: «Alle Jahresfinanzberichte sind in XHTML zu erstellen. Enthält der Jahresfinanzbericht IFRS-Konzernabschlüsse, sind diese mit XBRL-Tags zu kennzeichnen, die mithilfe der Inline-XBRL-Technologie in das XHTML-Dokument eingebettet werden. In den ersten zwei Jahren ist nur der Primärabschluss obligatorisch zu kennzeichnen. Anschließend wird der gesamte IFRS-Konzernabschluss mit XBRL-Tags versehen.» *1
 
Mit dem neuen europäischen einheitlichen elektronischen Format ESEF «European Single Electronic Format» wird die Digitalisierung der Unternehmensberichterstattung vorangetrieben. Ziel ist es, die Verfügbarkeit und Zugänglichkeit der Unternehmensberichte zu optimieren. Auf Basis von IFRS wurde bereits eine eigene ESEF-Taxonomie entwickelt, mit der alle Standard- und Dokumentations-Labels in allen Sprachen verfügbar sind.
 
Wie ist die Situation bisher?
In den grössten Teilen des EU-Raums ist der Einsatz eines einheitlichen maschinenlesbaren Berichtsformates noch nicht gesetzlich vorgeschrieben. Das hat zur Folge, dass es bei der Erstellung von Finanzberichten zu zahlreichen Systembrüchen kommt. Die nicht durchgängige Data-Supply-Chain stellt eine enorme Fehlerquelle dar und macht die Berichterstellung aufwändig und ineffizient. Daten müssen per Hand eingegeben und übertragen werden. Die einzelnen Arbeitsschritte gestalten sich oft repetitiv. Mit der Einführung einer einheitlichen europäischen Lösung zur digitalen Finanzberichterstellung wird sich die Situation grundlegend verändern.
Welche Teile des Reportings betrifft die Einführung von ESEF?
 
Grundsätzlich betreffen die technischen Regulierungsstandards von ESEF, kurz RTS, in den ersten zwei Jahren die primären Bestandteile des Jahresabschlusses. Das beinhaltet die Erfolgsrechnung, die Bilanz, die Gesamtergebnisrechnung, die Kapitalflussrechnung und die Eigenkapitalveränderungsrechnung. Nach zwei Jahren muss auch der Anhang der IFRS-Konzernabschlüsse mit sogenannten XBRL-Block-Tags gekennzeichnet werden. Wer kontinuierlich über die Einführung von ESEF auf dem Laufenden bleiben will, dem empfehlen wir folgenden Link: www.esma.europa.eu
 
Finanzberichte auf Knopfdruck prüfen.
Das elektronisch lesbare Dateiformat iXBRL ermöglicht die digitale Analyse und Interpretation der Finanzdaten. Dies wird die Art und Weise, wie Analysten und Investoren ihre Unternehmens- und Branchenanalysen vornehmen, revolutionieren. Künftig werden Regulatoren per Knopfdruck die Berichte prüfen können. Dies führt zu mehr Transparenz und einem optimierten Anlegerschutz. Hinzu kommt, dass in Zukunft der Einsatz von KI zusätzlich die Analysemöglichkeiten verbessert. Voraussetzung hierfür ist, dass die Daten maschinenlesbar sind.
Berichtsqualität verbessern.
 
Bereits 2017 wurden einzelne Softwareunternehmen aufgerufen, an Field Tests der ESMA teilzunehmen. Bei den Tests ging es auch um die Überleitung des Jahresabschlusses in iXBRL. Ohne konkret auf die Ergebnisse einzugehen, können diese jedoch als Indikator für eine Qualitätssteigerung der Unternehmensberichte gewertet werden.
 
«XBRL wird die Art und Weise, wie Menschen mit Finanzdaten in Unternehmen und Regierungsorganisationen arbeiten, radikal verändern.»

 

Quelle: https://www.mdd.ch/aktuelles/bereit-fuer-esef